保监会网站23日发布《保险公司资金运用信息披露准则第3号：举牌上市公司股票》（简称《3号准则》），对保险机构披露举牌信息进行了重点规范。保监会相关负责人表示，《3号准则》的发布，有利于在充分尊重投资市场化原则基础上，督促保险公司切实加强资产负债匹配管理，下一步将在偿二代框架下，推动保险公司资产负债管理由软约束向硬约束转变。
《3号准则》共八条。一是列明披露的情形。保险公司举牌上市公司股票，应按照要求进行披露。二是明确披露内容。除披露相关股票名称、代码、公告日期、交易日期等基本信息外，还应披露资金来源、投资比例、管理方式等信息。运用保费资金的，应列明相关账户和产品投资余额、可运用资金余额、平均持有期及现金流情况。三是规范披露方式。明确披露的时间和要求，增强操作规范性。同时，为增强政策覆盖面和公平性，《3号准则》要求保险集团公司举牌上市公司股票适用本准则，保险资金投资境外市场上市公司股票，达到所在国家或地区法律法规规定举牌标准的，参照适用该准则。
《3号准则》提出，保险公司举牌上市公司股票，应当于上市公司公告之日起2个工作日内，在保险公司网站、中国保险行业协会网站，以及保监会指定媒体发布信息披露公告，披露相关信息。一是被举牌上市公司股票名称、代码、上市公司公告日期及达到举牌标准的交易日期（以下称交易日）。二是保险公司、参与举牌的关联方及一致行动人情况。三是截至交易日，保险公司投资该上市公司股票的账面余额及占上季末总资产的比例、权益类资产账面余额占上季末总资产的比例。
《3号准则》明确，保险公司举牌上市公司股票，还应披露交易方式（竞价交易、大宗交易、增发、协议转让及其他方式）、资金来源（自有资金、保险责任准备金、其他资金）；资金来源于保险责任准备金的，应当按照保险账户和产品，分别说明截至交易日，该账户和产品投资该股票的余额、可运用资金余额、平均持有期，以及最近四个季度每季度的现金流入、流出金额；来源于其他资金的，应当说明资金具体来源、投资该股票余额、资金成本、资金期限等。
另外，保险公司对该股票投资的管理方式（股票或者股权）；按照规定符合纳入股权管理条件的，应当说明向保监会报送相关材料情况，列明公司报文的文件标题、文号和报送日期。保监会基于审慎监管认为应当披露的其他信息，也应予以披露。保险公司委托专业资产管理机构投资股票，发生举牌行为的，由保险公司履行信息披露义务。
保监会相关负责人表示，《3号准则》的发布是贯彻国务院“放管结合”精神，深化保险资金运用市场化改革，提升保险资金运用规范化水平的一项重要举措。一是有利于丰富和完善资金运用信息披露系列规则，健全事中事后监管政策体系；二是有利于在充分尊重投资市场化原则基础上，督促保险公司切实加强资产负债匹配管理；三是有利于提高保险公司经营透明度，防范市场风险、操作风险和道德风险。（记者李超）
