四、基金会计报表及报表附注

(一)会计报表

1.基金资产负债表(会社基01表)

2.基金收益表(会社基02表)

3.基金权益变动表(会社基01表附表)

(二)会计报表附注

1.财务报表的编制基础

社保基金会的基金财务报表按照《企业会计准则》(财政部财会【2006】3号)、《全国社会保障基金理事会基金会计核算办法》及相关规定，并基于本附注所述的会计政策和会计估计编制。

2.遵循企业会计准则的声明

社保基金会编制的基金财务报表符合《企业会计准则》、《全国社会保障基金理事会基金会计核算办法》及相关规定的要求，真实、完整地反映了基金的财务状况和经营成果等有关信息。

3.会计年度

基金的会计期间为公历1月1日至12月31日。

4.记账本位币

基金以人民币为记账本位币。境外委托投资业务以美元为记账本位币。资产负债表日，美元会计报表按中国人民银行公布的美元对人民币汇率中间价折算为人民币会计报表。

5.记账基础

基金会计核算以权责发生制为记账基础。

6.外币业务和外币财务报表折算

(1)外币交易

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日汇率折算为记账本位币，资产负债表日汇率与初始确认时或者前一资产负债表日汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动额，计入当期损益或基金权益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的汇率折算的记账本位币金额反映。

外币对人民币即期汇率采用中国人民银行公布的各外币对人民币汇率中间价或据此套算的汇率中间价，境外委托投资中的非美元外币对美元即期汇率采用路透伦敦时间下午4时的汇率。

(2)外币财务报表的折算

资产负债表日，境外委托投资美元会计报表按以下方法折算为人民币会计报表：

a.资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日即期汇率折算，委托本金项目采用业务发生日的汇率折算，可供出售金融资产公允价值变动额采用当期平均汇率折算。

b.收益表中的收入与费用项目采用当期平均汇率折算。

c.报表折算产生的差额在基金权益项下的外币报表折算差额中单独列示。

7.金融资产和金融负债

(1)金融资产

a.金融资产分类

基金的金融资产在初始确认时，根据《企业会计准则》的规定，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产。

b.金融资产的计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以公允价值计量，当期公允价值变动计入当期损益，交易费用在初始确认时计入当期损益。

持有至到期投资按交易日实际支付的全部价款(不含应收利息)确认入账，后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产以公允价值计量，当期公允价值变动计入基金权益，交易费用在初始确认时计入成本；可供出售金融资产发生减值产生的损失，计入当期损益。

(2)金融负债

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。

其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法

a.场内交易的有价证券，以估值日证券交易所公布的市价(收盘价)估值；估值日无交易的，以上一交易日市价估值(如果上一交易日至估值日期间该证券分红除权，按上一交易日价格经分红除权调整后的价格估值)；有确凿证据表明证券上一交易日的市价不能反映其公允价值的(如上一交易日后经济环境发生重大变化、购并、异常原因等导致股票长期停牌或临时停牌等)，采用估值技术对该证券最近交易的市价进行调整，以确定其公允价值；在同一市场的多个交易所交易的证券，以其流动性最好的交易所公布的价格估值；同一证券同时在两个或两个以上市场交易的，按证券所处的市场分别进行估值。

b.场外交易的有价证券，以独立第三方提供的价格或经纪商的平均报价估值；不能获得独立第三方提供的价格或经纪商的平均报价的证券，采用估值技术等方法确定的价格估值。如果以上价格均不可得，按摊余成本(资产支持证券为剩余本金)估值。

c.首次公开发行的未上市股票，以发行价估值。未上市的配股或增发新股，按估值日在证券交易所公布的同一股票的市价估值。定向增发、公开发行网下配售等有锁定期的流通受限股票，按估值日在证券交易所公布的同一股票的市价估值。未上市的债券，以独立第三方提供的价格估值(其中，未上市可分离交易债券，分别按债券和权证估值)；不能获得独立第三方提供价格的，采用成本估值。

d.被摘牌或退市证券。被接管或被其他公司并购的证券，根据被接管或并购的条件计算确定估值价格。

e.股票股利。如发行新股作为股票股利，且以不同于其母股的交易代码交易，以该新股的市价估值；如果以与母股同样的交易代码交易，以其母股的价格估值。

f.权证。场内交易权证按交易所公布的市价估值；当日无交易的，以上一交易日的市价估值。公开发行的未上市权证，以独立第三方提供的价格估值；若不能获得独立第三方提供的价格，采用估值技术确定的价值估值。

g.证券投资基金(共同基金/单位信托)。场内交易的证券投资基金(共同基金/单位信托)按证券交易所公布的市价估值；场外交易的证券投资基金(共同基金/单位信托)等集合投资工具按其单位净值或报价估值。

h.衍生金融工具。交易所交易的期货和期权，以交易所正式交易结算价格估值。场外交易的衍生金融工具，以独立第三方提供的价格估值；若不能获得独立第三方价格，采用估值技术确定的价格或选择交易对手的价格估值。

i.交易类金融负债，按与之相对应的金融资产的公允价值估值。

j.如有确凿证据表明按上述方法对证券资产进行估值不能客观反映其公允价值的，社保基金会组织相关方面协商确定合适的估值方法。如国家发布了新的估值原则，遵从新的规定。

8.融资与融券回购

融券回购为根据融券回购协议接受交易对手证券质押、融出资金的业务；融资回购为根据融资回购协议以证券质押、自交易对手融入资金的业务。

融券回购按向交易对手实际支付的金额进行初始确认，合同项下收到的证券不计入基金资产负债表；融资回购按从交易对手实际收到的金额进行初始确认，合同项下用于质押的证券仍在基金资产负债表中反映。交易价差作为利息收入或支出，在协议期限内按实际利率法计算确认。

9.长期股权投资

对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

10.资产减值

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，在资产负债表日对持有至到期投资、可供出售金融资产中的境外转持股票及长期股权投资的账面价值进行检查，如果有客观证据表明资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明资产价值已回复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，权益性资产的减值损失转回计入基金权益，债权性金融资产的减值损失转回计入当期损益。

基金对同时满足①资产负债表日市价低于成本50%以上；②市价在短期内无法回升的境外转持股票计提减值准备。

财政部、国资委、证监会、社保基金会联合下发的关于印发《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》的通知(财企〔2009〕94号)规定：对于转持股份，社保基金会以发行价入账；对股权分置改革新老划断至本办法公布前首次公开发行股票并上市的股份有限公司转持的股份，社保基金会在承继原国有股东的法定和自愿承诺禁售期基础上，再将禁售期延长三年。鉴于上述规定，基金对境内转持股票不计提减值准备。

11.收入与费用的确认

收入指基金运营收入。财政性拨入全国社保基金资金，以及地方政府划入的个人账户基金、广东省委托资金，于收到时直接计入基金权益，不作为收入核算。基金运营收入和费用按权责发生制原则计算和确认。

12.会计估计变更

鉴于股权投资基金管理人规范和完善了估值程序和方法，股权投资基金的财务报告信息和对投资项目的估值可靠性有了更高的保证，同时社保基金会对股权投资基金估值也积累了更多的经验，自本年度起，社保基金会不再对股权投资基金净资产数据按已上市投资项目按照市价估值、未上市项目按成本估值的方式进行调整，而是在复核管理人报告的基础上以股权投资基金净资产为基准，按持有权益比例确定其公允价值。该会计估计变更一次性地增加确认股权投资基金公允价值变动额23.33亿元。

13.境内外国有股转持情况

2012年，全国社保基金收到境内转持国有股29.52亿元，其中，股票25.14亿元，现金4.38亿元；自2009年6月执行《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》以来，累计转持境内国有股1065.74亿元，其中：股票838.58亿元，现金227.16亿元。

2012年，全国社保基金收到境外转持国有股44.83亿元，自2005年执行境外国有股减持改转持政策以来，累计转持境外国有股587.62亿元。

14.资产负债表年初数及收益表上年数的调整

根据按权益法核算的部分长期股权投资项目经审计的财务数据，调整之前按其未经审计财务数据确认的长期股权投资收益和基金公积，调减资产项目“长期股权投资”年初数0.32亿元，调减基金权益项目“全国社保基金”年初数0.05亿元、“基金公积”年初数0.27亿元，调减基金收益表“长期股权投资收益”项目上年数0.05亿元。